Налоговые каникулы для ИП или как легально избежать взносов

Начавшийся в 2008 году экономический кризис по-прежнему оказывает влияние на жизнь людей. Залогом успешной рыночной экономики является эффективная деятельность малого и среднего бизнеса, но именно предпринимателям пришлось особенно тяжело при спаде. В 2015 году государство внедрило программу налоговых каникул для малого бизнеса, направленную на поддержку начинающих бизнесменов.

Что такое налоговые каникулы

На фоне кризиса резко сократилось количество открываемых предпринимателями ИП. Данная тенденция свидетельствовала о двух аспектах:

    люди видели меньше возможностей для ведения бизнеса;
    часть бизнесменов предпочитала работать без официальной регистрации фирмы.

В связи с этим органами власти на высшем уровне было принято решение освободить от уплаты налоговых взносов начинающих предпринимателей. Важно отметить, что данное послабление распространяется исключительно на УСН и ПСН, если бизнесмену по роду деятельности необходимо платить иные налоги, то обязательство по ним сохраняется.

Предоставляемая привилегия не коснулась и страховых взносов. Предприниматель обязан ежегодно делать отчисления, как на себя, так и на своих сотрудников, если они есть. Таким образом, говорить, что налоговые каникулы для ИП полностью освобождают от финансовых обязательств перед государством — не верно.

Интересный факт: в России бизнес может получить льготы от государства при участии в благотворительной деятельности.

В конце прошлого была информация о том, что программу распространят и на тех, кто ранее имел открытый бизнес, но в связи с кризисом его закрыл. Это ложные сведения. Ни о какой реформе закона о том, какие будут налоговые каникулы для ИП в 2018 речи не шло.

Кто получить налоговые льготы

К основным критериям для предпринимателей, кому положены налоговые каникулы, и их деятельности, на основании которой допустимо оформление привилегий, относятся следующие положения:

Организационной формой бизнеса должно быть индивидуальное предпринимательство, то есть на ООО и товарищества программа не рассчитана.
ИП должно быть впервые открыто не ранее 2015 года, нельзя закрыть действующий бизнес и сразу же открыть новый исключительно для получения налоговых каникул. Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП не применяются.
Использовать налоговые льготы могут только те, кто действует на основании упрощенной системы налогообложения или по патенту (налогообложение для ИП).
Направления деятельности должны попадать под одну из следующих категорий — производство, оказание бытовых услуг, наука или реализация проектов в социальной сфере.

При желании воспользоваться налоговыми каникулами для самозанятых граждан в 2018 году, предпринимателю важно учесть два фактора, связанных с УСН и ПСН:

    годовой доход компании не может превышать шестьдесят миллионов;
    максимально допустимое количество сотрудников — сто человек.

На основании принятого в 2015 году закона были произведены корректировки налогового кодекса. Это было сделано во избежание путаницы, связанной с отчислениями и взносами ИП.

Интересный факт: ИП может вести разностороннюю деятельность, но для получения налоговых каникул необходимо, чтобы не менее семидесяти процентов прибыли были за счет одного из допустимых направлений.

Процедура оформления налоговых каникул

Сам факт наличия вышеуказанных критериев не даёт предпринимателю нулевую ставку по налогам. Ему требуется согласовать данный вопрос с региональными властями и получить соответствующее разрешение. Говоря о том, как оформить налоговые каникулы, стоит отметить, что процесс основан на следующих шагах:

Обращение в территориальное отделение налоговой службы по месту постоянной регистрации с целью выяснения допустимости использования программы в конкретном случае.
Определить сферу деятельности и основные направления, начать процедуру регистрации компании.
Собрать пакет материалов, требуемых для открытия ИП.
В зависимости от выбора УСН или ПСН,  пишется соответствующее заявление и прикрепляется к стандартному пакету материалов.

Что касается сроков реализации программы, то принятый в 2015 году закон о налоговых каникулах рассчитан на пять лет, то есть до 2020 года. Пока нет точной информации относительно продления сроков, так как сам проект был антикризисным решением и носил временный характер. Для отдельно взятого нового индивидуального предпринимателя каникулы могут длиться не более двух расчетных периодов. Таким образом, определить до какого года действуют налоговые каникулы в отношении конкретного человека можно, зная дату регистрации предпринимательства.

Узнайте, сколько вы будете уплачивать государству за воздействие на окружающую среду в виде экологического налога с 2020 года!

Важно отметить что, несмотря на то, что отчетность нулевая, ее требуется сдавать в установленные сроки и в полном соответствии с правилами. Также нужно своевременно вносить денежные средства за себя и сотрудников в ПФР и ФФОМС.

Интересный факт: Если после знакомства с региональной программой предприниматель обнаружил, что попадет под налоговые каникулы, то никаких заявлений подавать не требуется, можно просто не платить взносы, указав в декларации нулевую процентную ставку.

Особенности регионального законодательства

При изучении вопроса о том, что собой представляют налоговые каникулы для малого бизнеса в 2018 и 2019, стоит обращаться не только к 447 ФЗ от 29 декабря 2014 года, но и к местным нормативным актам. Дело в том, что региональные власти вправе вносить свои корректировки. Они могут быть как ограничивающими, так и расширяющими.

Также важно отметить, что для того, чтобы закон о налоговых каникулах для ИП вступил в силу в конкретном регионе, должен быть издан местный нормативный акт, указывающий на то, что в данном субъекте ратифицирована программа налоговых каникул для ИП.

Власти региона вправе вводить следующие ограничения:

    количество работников – в федеральном законе указано сто человек, что соответствует УСН и ПСН, но, например, в Москве для налоговых каникул максимально допустимое значение равно пятнадцати сотрудникам;
    годовой доход – ситуация аналогична с работниками;
    направления деятельности, определяемые кодами ОКВЭД.

Следовательно, если начинающий предприниматель хочет узнать, как получить налоговые каникулы, то ему необходимо не только соответствовать критерием центральной власти, но и параметрам, установленным в субъектах.

Для того, чтобы уточнить действует ли программа в конкретном регионе проживания рекомендуется либо позвонить по горячей линии налоговой службы (8 800 222-22-22) либо посетить ближайшее отделение налоговой. Преимущество второго варианта в том, что сотрудники смогут сразу проинструктировать относительно территориальных особенностей применения закона.

Интересный факт: Срок действия программы налоговых каникул для конкретного предпринимателя ограничен двумя расчетными периодами. Если он открыл ИП в январе 2018, то освобождается на весь текущий год и на 2019. Однако, если он сделает это в конце декабря, то периоды будут аналогичны, так как даже неделя в 2018 будет являться расчетным промежутком.

Узнайте также, какие ещё налоговые льготы для ИП существуют сегодня?

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году – это период освобождения от внесения денежных средств со своих доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Не все бизнесмены имеют право на данную привилегию, критерии строго ограничены. В дополнение к этому на региональном уровне могут быть установлены еще более жесткие условия предоставления льготы. Заявление на налоговые каникулы подавать не нужно, достаточно предоставить нулевую декларацию.

Источник: promdevelop.ru

Добавить комментарий