Что нужно знать о налогах на прибыль от торговли акциями

Если гражданин получает прибыль от игры на бирже, он должен уплатить налог с торговли акциями. Чаще всего за физическое лицо это делает брокер, но иногда гражданину приходится взаимодействовать с ФНС самостоятельно.

Кто платит налог с торговли акциями

Бюджет государства пополняет любое лицо, которое получило денежную выгоду от продажи ценных бумаг. Если бумаги покупает гражданин, то взносы в бюджет за него исчисляет брокер.

ВАЖНО! При недостатке денежных средств на конец года для перечисления средств в бюджет, брокер известит ФНС. Человек должен будет сам подать декларацию до начала мая и уплатить налог до середины июля.

Независимо от указанного платежа исчисляется налог на дивиденды. Применяется ставка в 13%, которая удерживается самой компанией при распределении дохода между держателями ценных бумаг.

Налог при продаже акций физическим лицом в 2017-2018 гг

Граждане платят НДФЛ при продаже активов, в размере 13%. Освобождение от налога резидентов РФ производится на основании положений п.17.2 ст. 217 НК РФ. Перечислять деньги не нужно, если гражданин владел акциями более 5 лет, и бумаги относятся к одной из следующих категорий:

    акции не покупались и не продавались на организованном рынке, пока гражданин владел ими;
    бумаги являются частью уставного капитала организации-резидента РФ, активы которой состоят не более чем на 50%, из недвижимости, находящейся в России.

Важно! Ранее НДФЛ не распространялся на акции, которые более 3 лет до продажи находились в собственности одного человека.

Налог не взимается, если продавец более года владел:

    акциями, которые торговались на бирже или на внебиржевом рынке и были эмитированы российской компанией, работающей в инновационном секторе экономики;
    акциями, которые не торговались на организованном рынке, но торгуются там на момент их продажи и относятся к ценным бумагам российской компании инновационного сектора экономики.

Важно! В НК РФ нет нормы, которая бы освобождала пенсионеров от обязанности перечислять государству деньги за операции с ценными бумагами.

Есть ли налоговые вычеты при продаже акций

Из денежных средств, полученных при продаже бумаг, вычитаются:

    цена акций, уплаченная при покупке;
    комиссия брокера;
    биржевой сбор;
    оплата услуг депозитария (за хранение бумаг);
    плата за регистрацию прав владельца акций;
    иные расходы, связанные с торговой операцией.

Все перечисленные расходы должны быть подтверждены документально. У человека могут потребовать договоры на оказание услуг, справки, выписки со счёта и т.д.

Налогоплательщик может учитывать убыток, полученный по результатам сделок, в последующие годы. Например, по результатам биржевой торговли гражданин потерял 10 000 рублей по итогам года. Прибыль за следующий период будет считаться с учётом указанного убытка.

3-НДФЛ при продаже акций и пример заполнения

Гражданину, который получил доход от реализации акций, нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист З.
На 1-й странице указываются:

налоговый период (год);
код налогового органа, куда подаётся документ;
личные данные: Ф.И.О., дата и место рождения, реквизиты паспорта (серия, номер, где был выдан, когда, каким органом), статус гражданина (является резидентом России или нет), место проживания;
контактный телефон для связи;
количество листов в декларации и количество приложений;
письменное подтверждение того, что информация в документе достоверна.

1 раздел включает в себя следующие данные:

    ИНН;
    фамилия и инициалы;
    код запроса – желает ли гражданин перечислить налог в бюджет, получить средства или движение денег не предполагается;
    182 1 01 02010 01 1000 110 — код дохода от продажи акций физическим лицом;
    цифровое обозначение муниципального образования (ОКТМО);
    сумма, подлежащая уплате в качестве налога;
    размер возврата из бюджета.

2 раздел должен содержать:

    ИНН, Ф., И.О.;
    применяемую ставку (13%);
    расчёт налоговой базы: общий доход гражданина, полученный по результатам года, применяемые вычеты и т.д.;
    расчёт суммы, подлежащей перечислению в бюджет: общий размер налога, удержанная ранее сумма, налог,
    внесённый ранее и подлежащий зачёту и т.д.

Лист З разделён на несколько разделов:

В этом разделе отражается информация о прибыли, полученной от оборота ценных бумаг на торговых площадках. Указывается доход, сопутствующие расходы, убыток с прошлых лет (если таковой был).
Здесь указываются данные о торговле акциями, которые не эмитировались через организованные площадки.
Сведения о поступлениях от продажи акций, которые не торговались на организованных площадках, и сопутствующих расходах.
Сведения о доходах и расходах, связанных с торговлей фьючерсами, опционами и другими производными активами, базирующимися на акциях.
Данные о поступлении средств за операции с производными активами, которые торгуются на биржах, базисным активом которых не являются акции.
Расчёты по торговле ПФИ, не торгующимися на организованных площадках.
Сведения о движении денег, связанные с операциями РЕПО.
Поступления от займов акций.
Сведения об убытках, полученных ранее, которые гражданин погасил за счёт прибыли в отчётном году.
Расчёты по убыткам, которые переносятся на следующий год.
Итоговое значение облагаемого дохода по результатам расчётов.

Более наглядно порядок заполнения можно изучить по приложенному образцу декларации 3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить на сайте местной инспекции ФНС и подать через личный кабинет. Традиционный способ – заполнение в бумажном виде и подача по месту нахождения налогового органа лично или через почтовое отправление.

Копии документов, на основании которых заполнена 3-НДФЛ, также прилагаются на бумаге или в электронном виде.

Что еще полезно знать о налогах на прибыль от акций? Как уйти от уплаты налогов

Прибыль подсчитывается с условием, что первыми продаются акции, которые были куплены ранее. Это правило называется FIFO. Например, если было куплено 5 акций по цене 100 долларов, ещё 5 акций по цене 120 долларов, после чего были проданы 5 акций за 150 каждая, то разница без учёта сопутствующих расходов составит 250 долларов.

Если гражданин прожил на территории России меньше, чем 183 дня за отчётный год, то он обязан перечислить в бюджет 30% от полученного в РФ дохода. Такая ставка применяется к прибылям иностранных резидентов.

При подсчёте налоговой базы учитываются расходы и доходы инвестора по всем операциям в рамках торговли на бирже. Отдельно учитывается результат торговли бумагами, которые не допущены к биржевым торгам.

Если компания, выпустившая ценные бумаги, признана банкротом, то этот факт не учитывается при расчёте НДФЛ. Убыток держателя не будет учтён в налоговой декларации.

Не платить налоги с полученных доходов гражданину не удастся. Все операции фиксируются, поэтому инспектору ФНС не составит труда получить информацию о прибыли гражданина. Брокеры всегда представляют документы по официальным запросам, чтобы избежать проблем с налоговой инспекцией.

Источник: finansy.guru

После укуса клеща

Комплексное исследование клеща На энцефалит боррелиоз, эрлихиоз, анаплазмоз

клещамнет.рф

Добавить комментарий